Guida ai servizi - Comune di Castel Maggiore

Nel caso in cui sia stata versata in eccesso l’imposta rispetto a quanto effettivamente dovuto e non sia possibile effettuare autonomamente la compensazione con l’eventuale imposta dovuta per la rata di saldo corrispondente al medesimo anno, è possibile richiedere il rimborso di quanto versato in eccesso utilizzando il modello allegato.

Il contribuente che ha diritto al credito. In caso di decesso, il rimborso deve essere richiesto dagli eredi.

L'istanza di rimborso deve essere presentata dal contribuente entro il termine di cinque anni dal giorno del versamento, ovvero da quello in cui è stato accertato il diritto alla restituzione.

Il Servizio Tributi provvede alla verifica della posizione contributiva al fine di confermare o meno il diritto al rimborso. L'esito di tale verifica viene comunicato tramite lettera al contribuente. In caso di accoglimento dell'istanza viene poi successivamente erogato il rimborso ed inviato al contribuente l'Avviso di Rimborso vero e proprio.

L'istanza di rimborso può essere presentata fisicamente presso l'URP del Comune, oppure tramite fax o tramite mail all'indirizzo pec dell'ente. Tutti i riferimenti sono indicati sul modulo.

Il contribuente che ritiene di aver versato un'importo maggiore di quello dovuto, può presentare istanza per ottenere il rimborso del proprio credito.

Il comma 164 della Legge Finanziaria 2007 n. 296/2006 ha stabilito che "il rimborso delle somme versate e non dovute deve essere richiesto dal contribuente entro il termine di cinque anni dal giorno del versamento, ovvero da quello in cui è stato accertato il diritto alla restituzione." Il Regolamento comunale IMU (D.C.C. n. 40 del 31/10/2012) all'art. 18 comma 3 ha stabilito che "Non si dà luogo al rimborso di importo uguali o inferiori al versamento minimo disciplinato all'art. 13 comma 6 (ammontare complessivo annuo inferiore a 12 euro)." Il Regolamento comunale IMU (D.C.C. n. 40 del 31/10/2012) all'art. 18 comma 3 ha stabilito che "Non si dà luogo al rimborso di importo uguali o inferiori al versamento minimo disciplinato all'art. 13 comma 6 (ammontare complessivo annuo inferiore a 12 euro)."

Il contribuente che ritiene non corretto l'Avviso di Accertamento ricevuto, fermo restanto la possibilità di chiedere tutti i chiarimenti del caso al Servizio Tributi, può presentare ricorso davanti alla Commissione Tributaria Provinciale. Per le cause relative a tributi di importo inferiore a 2.582,00 Euro, non è necessario il patrocinio di un difensore abilitato.

Contro gli Avvisi di Accertamento è ammesso ricorso ai sensi del D.Lgs. 31 Dicembre 1992, n. 546, alla COMMISSIONE TRIBUTARIA PROVINCIALE DI BOLOGNA, in carta da bollo, nel termine di giorni 60 dalla sua notificazione. Il ricorso deve essere notificato al CITTÀ DI CASTEL MAGGIORE in uno dei seguenti modi: a) Mediante consegna diretta al Protocollo della CITTÀ DI CASTEL MAGGIORE negli orari d'ufficio, che ne rilascerà ricevuta sulla copia; b) Tramite il servizio postale, mediante spedizione in plico senza busta, raccomandato, con avviso di ricevimento; c) Tramite ufficiale per giudiziario, ai sensi degli artt. 137 e seguenti del codice di procedura civile. Per la costituzione in giudizio (art.22), il ricorrente, entro 30 giorni dalla proposizione del ricorso, a pena di inammissibilità, deve depositare nella segreteria della COMMISSIONE TRIBUTARIA PROVINCIALE DI BOLOGNA – VIA ANDREA DA FORMIGINE, 3 - l'originale del ricorso notificato, ovvero copia dello stesso, spedito o consegnato, secondo la procedura sopra adottata.

Il ricorso deve essere presentato entro 60 giorni dalla notifica dell'Avviso di Accertamento al comune. Questo termine deve tener conto della sospensione estiva di chiusura del tribunale che ogni anno va dal 01/08 al 15/09. Entro 30 giorni dalla proposizione del ricorso, a pena di inammissibilità, deve depositare nella segreteria della Commissione Tributaria Provinciale di Bologna in Via da Formigine 3 l'originale del ricorso notificato, ovvero copia dello stesso, spedito o consegnato, secondo la procedura sopra adottata.

Il cittadino che riceve la notifica di un Avviso di Accertamento, nel caso in cui ritenga che tale atto non sia corretto può impugnarlo davanti alla Commissione Tributaria Provinciale di Bologna con apposito ricorso.

Ricorso in carta da bollo contenente le proprie motiviazioni. Il contribuente può allegare tutta la documentazione che ritiene necessaria per dimostrare le proprie ragioni.

D.Lgs. n. 546 del 31 Dicembre 1992

Attività di recupero delle somme non versate in seguito alla notifica di un avviso accertamento

Nel caso in cui al contribuente venga notificato un avviso di accetamento (es. ICI, IMU, TARES ecc...) e non esegua il versamento di quanto dovuto entro i termini indicati nell'atto stesso, l'Ente procederà con la riscossione coattiva (tramite iscrizione a ruolo coattivo e/o ingiunzione fiscale)

Legge 296/2006 art. 1 comma 163 "Nel caso di riscossione coattiva dei tributi locali il relativo titolo esecutivo deve essere notificato al contribuente, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del terzo anno successivo a quello in cui l'accertamento è divenuto definitivo"

L'istanza può essere presentata all'URP del Comune, oppure tramite fax o tramite mail all'indirizzo pec dell'ente.

Per chiarimenti/informazioni e supporto nella compilazione dell'istanza rivolgersi al Servizio Tributi.

Il contribuente soggetto a procudure di riscossione coattiva che riscontri un errore da parte dell'Amministrazione può presentare istanza di discarico allegando apposita documentazione. L'ufficio verificata la posizione contributiva, se dovuto, provvede al discarico.

L'amministrazione è tenuta a dare risposta entro 120 giorni. In caso di mancata risposta, l'interpretazione della norma tributaria prospettata dal contribuente è da considerarsi corretta, (in virtù del silenzio assenso), e a condizione che l'istanza sia ammissibile e che sia questa che la stessa soluzione prospettata siano state esposte in modo chiaro e univoco.

L'istanza può essere presentata all'URP del Comune, oppure tramite fax o tramite mail all'indirizzo pec dell'ente.

E' un'istanza che il contribuente rivolge all'Amministrazione per porre quesiti, nel caso vi siano obiettive condizioni di incertezza nella normativa fiscale, relativamente a casi concreti e personali, affinché quest'ultima dia una valutazione preventiva.

Nel caso per esempio di un Avviso di Accertamento emesso in quanto il contribuente non aveva fornito alcuna documentazione, ma successivamente alla presentazione di tale documentazione si rileva il diritto ad una agevolazione, il Servizio Tributi può rettificare o annullare l'atto in autotutela senza che il cittadino debba presentare ricorso.

Il contribuente che ha ricevuto l'Avviso di Accertamento. In caso di decesso l'istanza deve essere presentata dagli eredi.

In forma scritta, motivando la richiesta con le proprie ragioni ed allegando la documentazione necessaria a comprovare quanto esposto.

L'istanza deve essere presentata entro 60 giorni dal ricevimento dell'atto (termine entro il quale può essere presentato l'eventuale ricorso). Entro 30 giorni dal ricevimento dell'istanza il Servizio Tributi deve rispondere al contribuente. Si consiglia di presentare l'istanza il prima possibile, in quanto se presentata negli ultimi giorni (es. 50 giorni dalla notifica), tenuto conto che il comune risponde entro 30 giorni si rischia di ottenere risposta (anche negativa) in tempo non più utile per presentare ricorso.

Il contribuente può recarsi presso il Servizio Tributi negli orari di apertura con la documentazione in proprio possesso al fine di verificare eventuali errori nell'atto e poi presentare istanza di rettifica/annullamento in aututela.

Nel momento in cui il Servizio Tributi si rende conto (d'ufficio o su segnalazione del contribuente) che in un Avviso di Accertamento è contenuto un errore, in presenza del quale lo stesso atto non sarebbe stato emanato o avrebbe assunto un contenuto diverso, ha la possibilità non solo di rettificarlo ma anche di annullarlo, evitando in tal modo di danneggiare ingiustamente il contribuente nei cui confronti è stato emesso. Questo può succedere per un errore da parte del Servizio Tributi che ha emesso l'atto o per mancanza di consegna di documentazione da parte del contribuente. In questo secondo caso la procedura è attivabile dal cittadino con consegna della documentazione.

Tutto ciò che giustifichi un diverso calcolo dell'imposta dovuta, per esempio contratti di locazione o di comodato mai presentati ai fini ICI o IMU, messa in atti di variazioni catastali con decorrenza retroattiva, ecc... che diano diritto al contribuente ad una definizione differente dell'imposta dovuta per l'anno oggetto dell'accertamento.

Regolamento Comunale approvato con D.C.C. 89 del 22/12/1998

A tutti coloro che hanno omesso dichiarazioni o pagamenti sulla base delle normative vigenti per le varie annualità di imposta.

Gli avvisi di accertamento possono essere emessi entro il 5° anno successivo da quello in cui il pagamento o la dichiarazione dovevano essere eseguiti.

In allegato agli avvisi di accertamento il cittadino trova il bollettino o il modello F24 con il quale può effettuare il pagamento nei termini indicati nell'atto stesso.

Il Servizio Tributi procede costantemente alla verifica delle posizione contributive sulla base di elenchi elaborati dalla procedura informatica, su segnalazione o su istanza dei cittadini stessi (richiesta verifica posizione) e nel caso in cui rilevi delle irregolarità procede con l'invio di Avvisi di Accertamento.

Negli atti è indicata la procedura per presentare istanza di autotutela o ricorso alla commissione tributaria provinciale.

Ad istanza del cittadino, nei termini indicati sugli atti stessi.

A seguito delle precisazioni, dei chiarimenti e della documentazione forniti dal contribuente, l'ufficio può modificare in tutto o in parte l'accertamento del tributo.

Il contribuente che riceve un Avviso di Accertamento avente per oggetto una casistica per la quale è attivabile la procedura di definizione con adesione, può presentare istanza. Esulano dal campo applicativo della procedura di adesione tutte le fattispecie nelle quali l'obbligazione tributaria è determinata sulla base di elementi certi ed incontrovertibili.

L'istanza deve essere presentata prima della proposizione di un eventuale ricorso e deve indicare oltre ai dati del contribuente e dell'atto, gli elementi rilevanti sui quali addivenire a definizione e le motivazioni alla base delle posizioni assunte.

Nel caso in cui l'istanza sia correttamente presentata (ovvero sia un caso per il quale tale procedura sia attivabile) il termine per fare ricorso è sospeso per un periodo di 90 giorni dalla data di presentazione dell'istanza.

Il contribuente può prendere contatto con il Servizio Tributi negli orari di apertura e prendere appuntamento con il Funzionario Responsabile dell'Imposta.

Nel caso in cui un Avviso di Accertamento abbia per oggetto una materia suscettibile di adesione (solitamente in caso di ICI/IMU si tratta del valore di un'area edificabile). Questa procedura non è attivabile in caso di errori nel calcolo del dovuto (esempio aliquote applicate), in tali casi si attiva la procedura di richiesta di annullamento o rettifica in autotutela.

Tutto ciò che supporta le motivazioni esposte nell'istanza. Per esempio nel caso di valore di area edificabile ai fini ICI/IMU può trattarsi di perizie, rogiti di acquisto o vendita ecc...

Regolamento Comunale approvato con Delibera di Consiglio Comunale n.89 del 22/12/1998. Si chiarisce che il D.Lgs. 218/1997 non è applicabile ai Comuni e pertanto è necessario che l'ente abbia un proprio regolamento che disciplina la procedura di accertamento con adesione.

Si chiarisce che in caso di richiesta di definizione con autotutela non motivata o non riguardante casistiche per le quali è possibile una definzione con adesione (esempio il cittadino non concorda su un'aliquota ICI/IMU applicata), la sospensione dei 90 giorni non entra in vigore in quanto si è fuori dal campo di applicazione del Regolamento Comunale in materia di definizione dell'accertamento con adesione e pertanto tale sospensione non è applicabile.